Što je fiskalizacija?

Fiskalizacija u gotovinskom prometu u Hrvatskoj prisutna je još od 2013. godine. Međutim, spomen fiskalizacije i danas kod hrvatski poduzetnika ne izaziva oduševljenje. Zašto je to tako i što je točno fiskalizacija, saznajte u nastavku.

Fiskalizacija je način na koji hrvatska porezna uprava nadzire proces oporezivanja poduzetnika i njihovih tvrtki kako bi spriječila utaju poreza. Ukoliko ste vlasnik obrta i ono zadovoljava određene uvjete, također ste dužni ste uvesti fiskalizaciju.

Što znači fiskalizacija?

Fiskalizacija je postupak kojim Porezna uprava prati gotovinski promet i obračun poreza na dodanu vrijednost (PDV) poduzeća. Ovaj se postupak provodi putem Interneta u trenutku kada se transakcija dogodi.

Najprostije rečeno, fiskalizacija je proces praćenja naplate poreza na dodanu vrijednost.

Fiskalizacija također može vlasnicima tvrtki dati uvid u prodaju u stvarnom vremenu. Pomoću softvera tj. blagajne za fiskalizaciju mogu pratiti svoj dnevni promet i brzo provjeriti poslovne izvještaje.

Što je fiskalna blagajna?

Fiskalna blagajna je programsko rješenje prilagođeno fiskalizaciji i komunicikaciji sa serverima Porezne uprave.

Kako fiskalizacija izgleda na tehničkoj razini?

Kada poduzeće izda račun kupcu, račun se elektroničkim putem šalje u CIS Porezne uprave. CIS (centralni informacijski server) je središnji informacijski server koji generira i dodjeljuje jedinstvenu šifru svakom primljenom računu. Taj kod se naziva JIR kod (jedinstveni identifikator računa) i jedinstveno identificira račun.

Nakon što je fakturi dodijeljen JIR, ovaj se kod šalje natrag tvrtki. Zatim tvrtka može ispisati službenu fakturu kupca zajedno s JIR-om.

Ako nešto pođe po zlu s internetskom vezom tvrtke, oni mogu izdati račun bez JIR-a. Svaki račun ima jedinstveni serijski broj, tako da se može pratiti nakon transakcije.

Međutim, svi računi izdani bez JIR broja moraju biti dostavljeni Poreznoj upravi u roku od 2 dana.

Kako fiskalizacija izgleda u realnom primjeru?

Uđeš u trgovinu kupiti banane. Odnesete ih do blagajne kako bi ih platili.

Blagajnik kreira račun (fakturu) te svi detalji vaše kupnje (cijena plus porez) šalju se centralnom informacijskom serveru putem internetske mreže.

Porezna uprava registrira vašu kupnju i dodjeljuje JIR kod. Centralni server šalje JIR kod u blagajnu trgovine.

Blagajnik vam daje ukupan iznos koji morate platiti kako bi banane bile vaše. Za dovršetak kupnje plaćate u gotovini ili kreditnom karticom.

Zauzvrat dobivate konačnu potvrdu koja uključuje JIR kod i detalje vaše transakcije. I na kraju idete kući s bananama.

Koje se informacije šalju vladi?

Svaki račun koji se generira i šalje poreznoj upravi mora sadržavati:

• OIB
• Naziv poslovnog subjekta
• Datum i vrijeme
• Broj računa
• Stavke kupnje
• Način plaćanja
• Obračun poreza – PDV
• Oznaku operatera
• Zaštitni kod
• Oznaku osobe koja je izvršila naplatu
• Potvrdu Porezne uprave:
  • O online transakciji – JIR
  • O izvanmrežnoj transakciji – poruka upozorenja

Oznaku operatera na naplatnom uređaju, kao oznaku osobe koja je izvršila naplatu iz članka 9. stavka 1. točke 2. Zakona o fiskalizaciji, obveznik fiskalizacije dužan je povezati s osobnim identifikacijskim brojem te osobe.

Osobni identifikacijski broj (OIB) operatera naplatnog uređaja, dostavlja se Ministarstvu financija, Poreznoj upravi kao element računa, kod provedbe postupka fiskalizacije izdavanja računa.

Koje transakcije treba fiskalizirati?

Poslovni subjekt dužan prijaviti svaki izdani račun za isporučenu robu i usluge plaćenu:

• Gotovinom
• Kreditnom karticom
• Debitnom karticom
• Čekom
• Drugim sličnim sredstvima plaćanja
• Srećom, postoje iznimke – plaćanja virmanom (transakcijskim računom ili uplatnicom) izuzeta su od fiskalizacije.

To znači da su i računi plaćeni PayPal-om isključeni iz procesa fiskalizacije jer se također smatraju bankovnim transferom.

Koji poduzetnici moraju koristiti fiskalizaciju?

• Fizičke osobe koje su obveznici poreza na dohodak od samostalne djelatnosti  ( Obrt i s obrtom izjednačene djelatnosti, Djelatnosti slobodnih zanimanja )
• Pravne osobe koje su obveznici poreza na dobit
• Fizičke osobe koje su obveznici poreza na dobit

Fiskalizacija – Koje su tvrtke izuzete?

Poduzeća koja ne moraju fiskalizirati svoje transakcije su tvrtki koji se bave sljedećim djelatnostima:

• Prodaja karata ili žetona za prijevoz putnika
• Plaćanje cestarine
• Zrakoplovne usluge koje pune zrakoplove naftnim derivatima
• Prodaja vlastitih poljoprivrednih proizvoda na tržnicama i otvorenim prostorima
• Prodaja proizvoda i usluga u poštanskom prometu
• Lutrija i igre na sreću
• Prodaja robe putem automata
• Pružanje usluga banaka i osiguranja
• Vođenje stanja kredita i središnjeg registra financijskih instrumenata
• Plaćeni računi za struju, plin, vodu, komunalne usluge itd.
• Usluge zdravstvenog osiguranja
• Veterinarske usluge
• Prodaja robe na letovima Croatia Airlinesa
• Porezni obveznici koji nemaju obvezu izdavanja računa za prodana dobra i usluge prema Zakonu o PDV-u
• Porezni obveznici koji nemaju obvezu izdavanja računa za prodana dobra i usluge prema Općem poreznom zakonu
• Obveznici poreza na dohodak od imovine (property income tax)
• Obveznici poreza na dohodak od drugog dohotka (income tax on other income)

Što vam sve treba za fiskalizaciju?

Računalo za blagajnu

Trebat će vam računalo s operativnim sustavom MS Windows XP SP3 ili novijim, integrirani sustav prodajnog mjesta ili kompatibilni mobilni uređaj (iOS, Android).

Internetska veza

Vaše računalo, POS ili mobilni uređaj moraju biti povezani na Internet. Kao što je navedeno ranije u ovom postu, možete izdavati fakture ako vam internet padne, ali ćete te fakture izdane tijekom prekida morati prijaviti poreznoj upravi u roku od 2 dana. Prilično su strogi po tom pitanju!

Fiskalna blagajna

Ovo je softver za fiskalizaciju koji porezna uprava zahtijeva od svake tvrtke koja ispunjava uvjete. Samo određene tvrtke nude ovaj alat.

Certifikacija fiskalne blagajne

Certifikat fiskalne blagajne je digitalni certifikat koji izdaje FINA i služi kao dokaz identiteta vaše tvrtke. Više o digitalnim certifikatima možete pročitati na FINA-inim stranicama fiskalizacije .

Cijena ovjere fiskalne kase je 375 kuna na 5 godina (60 kuna godišnje). Plaćanje se mora izvršiti odjednom za razdoblje od 5 godina. Nakon što kupite digitalni certifikat, možete ga koristiti za više blagajni unutar istog obrta ili firme.

Gdje se mogu kupiti uređaji za fiskalizaciju?

Postoje mnoge tvrtke koje nude hardver i softver koji će vam trebati da ispunite sve zahtjeve.

Trebali biste se pobrinuti da temeljito procijenite više opcija prije nego što se odlučite za jednu.

I za hardver i za softver, pobrinite se da tvrtka nudi solidno jamstvo i uslugu održavanja. Najbolje je dobiti preporuke od drugih vlasnika tvrtki kako biste mogli pronaći pouzdanu tvrtku.

Porezna uprava neće mariti za vaše tehničke poteškoće koje proizlaze iz kupnje loše opreme.

Fiskalizacija – cijene

Cijena fiskalne blagajne ovisi o mnogo faktora. Kada istražujete cijene, imajte na umu:

• Fiskalna blagajna se može iznajmiti ili kupiti.
• Cijene mogu jako varirati od prodavača do prodavača
• Provjerite je li u cijenu uključen PDV
• Iznajmljivanje je obično na razdoblje od 12 ili 24 mjeseca uz potpisan ugovor.
• Ako kupite, morat ćete platiti mjesečno održavanje sustava.
• Skriveni troškovi mogu uključivati:
  • Instalacija fiskalne blagajne
  • Sigurnosni uređaj
  • Održavanje i servis
  • Sigurnosna kopija podataka (Backup)
  • Troškovi sklapanja ugovora
  • Ako želite dublje kopati po ovoj temi, porezna uprava izdala je vrlo detaljnu brošuru o fiskalizaciji koja sadrži sve informacije o uvjetima.

Fiskalizacija za webshop

Iako možda u poslovanju webshopom ne vidite gotovinu, nego ona dolazi na vaš žiro račun, webshopovi najčešće jesu obveznici fiskalizacije i morate imati certifikat za fiskaliziranje računa.

Plaćanje karticama poput Maestro, Visa, MasterCard, American Express i drugim kreditnim i debitnim karticama smatra se prometom u gotovini tj je potrebno provesti postupak fiskalizacije izdavanja računa.

Nije potrebno provesti postupak fiskalizacije izdavanja računa ako se plaća općom uplatnicom na račun i ako se plaća s računa na račun. Prilikom plaćanja PayPal-om također nije potebno provesti postupak fiskalizacije.

Dobra stvar je što vaš webshop možete modulom povezati s nekim programom za fiskalizaciju te tako automatski fiskalizirati račune izdane iz webshopa.

Dakle, zaključimo, svi obveznici fiskalizacije za potrebe fiskalizacije moraju prilagoditi sadržaj računa te način numeriranja broja računa, no moraju još i donijeti interni akt o poslovnicama uz određivanje pravila numeriranja (interni akt ne morate nositi u Poreznu upravu, ali ga morate imati u poslovnom prostoru u slučaju inspekcije) te moraju istaknuti upozoravajuću naljepnicu o izdavanju računa.

Važna napomena

Tekst je strogo informativnog karaktera te za cilj ima pomoći u prvim koracima u poduzetništvo.

Sva dodatna i konkretna pitanja te informacije provjerite u Uredu za gospodarstvo, Poreznoj upravi, Zavodima za mirovinsko i zdravstveno jer Descol ne može davati službene odgovore o temama za koje su zadužene navedene institucije. Hvala na razumijevanju.